康美药业股份有限公司是如何建立内部监督程序的
康美药业股份有限公司是一家以中药饮片生产、销售为核心的药业公司。公司经营范围广泛，包括智慧药房、中药材种植以及OTC零售等。康美药业建立了丰富层次的营销网络，并持续改进内部监督程序以提高内部审计工作质量和加强内部控制。
1. 公司简介
康美药业股份有限公司成立于1997年，由民营企业家马兴田先生创立，当时是“广东康美药业有限公司”。2000年，公司更名为康美药业股份有限公司。马兴田先生持有绝大多数股份，掌握公司的经营管理权。
2. 公司治理不畅
康美药业的财务舞弊事件与其公司治理不畅有关。公司高层的绝对权力导致内部审计和风险控制失去约束力。在公司治理中缺乏***董事的有效监督。
3. 内部审计管理制度
为规范内部审计工作，提高内部审计工作质量，加强内部控制，康美药业建立了一套完善的内部审计管理制度。该制度涵盖了以下方面：
3.1 内部审计工作总则制定内部审计工作的总体目标、原则和工作程序，明确内部审计工作的职责和权限。
3.2 内部审计职责和权限明确内部审计的职责和权限范围，确保内部审计工作***、客观、公正。
3.3 内部审计组织建立内部审计部门，确定专职内部审计人员，确保内部审计工作能够有效开展。
3.4 审计计划和实施制定年度审计计划，根据风险评估确定审计重点领域，进行实地调查和核查，发现潜在问题。
3.5 审计报告和跟踪编制审计报告，详细记录审计发现和问题，提出改进建议，并跟踪整改情况，确保问题得到解决。
4. 审计***会
康美药业的董事会下设审计***会，主要负责对公司的财务收支、投资和费用预算的执行进行审计监察，对财会报表的合法性进行审核。
5. 改进措施
为加强内部控制，康美药业提出了以下改进措施：
5.1 完善内部控制制度不断完善内部控制制度，明确责任分工和监督机制，确保内部控制的有效运作。
5.2 加强风险管理建立全面的风险管理制度，对可能出现的风险进行评估和防范，并及时采取相应的控制措施。
5.3 优化信息与沟通改进内部各部门之间的信息传递和沟通方式，确保信息畅通、及时准确地传达到相关人员。
5.4 明确关联交易程序明确关联交易的程序和要求，严格按照相关规定进行关联交易，防止滥用资源和利益输送。
5.5 强化内部控制部门监督加强对交易程序的监督，确保内部控制部门能够及时发现和纠正内部控制方面的问题。
康美药业股份有限公司建立了完善的内部监督程序，包括内部审计管理制度和审计***会，并提出了一系列改进措施，以强化内部控制，提高审计工作质量，防范经营风险。