国债利息免税吗

国债利息免税是指企业持有国债而取得的利息所得税不用支付。具体而言，企业所得税法规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但转让国债取得的收益需要缴纳企业所得税。而个人持有国债和***发行的金融债券所获得的利息收入则需要缴纳个人所得税。

1.1 国债利息收入范围

根据***税务总局的规定，企业所得税的免税收入范围包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益、以及在***境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有关的所得等。

1.2 国债利息收入确认时点

企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期的情况下，其从发行者取得的国债利息收入全额免征企业所得税。而企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，则需要根据具体情况确定免税利息与需缴纳企业所得税的金额。

1.3 国债利息收入免税问题

根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税。具体按以下规定执行：

1. 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入全额免征企业所得税。

2. 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，则需要根据具体情况确定免税利息与需缴纳企业所得税的金额。

个人持有国债和***发行的金融债券所获得的利息收入，需要缴纳个人所得税。根据税法规定，“***债券利息”是指各种人民币国债、国库券、金库券等的利息。个人持有这些国债和金融债券所获得的利息收入需要在纳税时计入个人所得，按照个人所得税法规定的税率进行纳税。

2.1 国债利息收入与个人所得税

国债利息收入作为个人的利息所得，需要在纳税时计入个人所得，按照个人所得税法规定的税率进行纳税。个人所得税的计算方式和税率根据税法规定而定，可以根据个人所得税法的相关规定进行计算。

2.2 国债利息免税与利息收入计算

国债利息免税只适用于企业所得税，不适用于个人所得税。对于个人持有的国债和***发行的金融债券所获得的利息收入，需要按照个人所得税法规定的税率进行计算和缴纳个人所得税。

国债利息免税适用于企业所得税，而个人持有国债和***发行的金融债券所获得的利息收入需要缴纳个人所得税。理解国债利息免税的具体范围、确认时点以及个人所得税的计算对于投资者和企业来说非常重要。在投资和转让国债时需要谨慎计算利息收入并遵守税法规定，以合规的方式进行税务申报和缴税。